資產(chǎn)部  謝廣民

        一、非專利技術(shù)的定義

       非專利技術(shù)是指發(fā)明者未申請專利或不夠申請專利條件而未經(jīng)公開的先進技術(shù)，包括先進的生產(chǎn)經(jīng)驗、先進的技術(shù)設計資料以及先進的原料配方等。非專利技術(shù)不需要向有關(guān)管理機關(guān)注冊登記，因而不受法律保護，只靠其技術(shù)持有者采用保密方式維護其獨占性。只要非專利技術(shù)不泄漏于外界，就可以由其持有者長期享用，因而非專利技術(shù)沒有固定的有效期。

       二、非專利技術(shù)評估的意義

       非專利技術(shù)單項出售及企業(yè)整體資產(chǎn)評估時，往往需要對企業(yè)的非專利技術(shù)進行必要的評估，以便于確定其售價和價值，非專利技術(shù)除了在上述兩種情況下需要評估外，還有以下幾種情況也需要評估機構(gòu)提供價值參考依據(jù)。

       1、合資時作價入股

       按照《公司法》的規(guī)定，一般企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、專有技術(shù)、版權(quán)等）占注冊資本的比例不得超過70%，但科技成果到底值多少錢？技術(shù)價值能否得到合資方的認可，能否在注冊資本中占這么高的比例，這就需要對其進行權(quán)威的價值評估。

       2、增加注冊資本金

       現(xiàn)在企業(yè)可通過無形資產(chǎn)（專利權(quán)、專有技術(shù)、版權(quán)等）的評估來達到增加注冊資本金的目的，企業(yè)無形資產(chǎn)可以占注冊資本的比例的70%。企業(yè)的注冊資本金較小，在經(jīng)營過程中就不能體現(xiàn)企業(yè)的形象和實力，可能會失去一些很好的合作和發(fā)展機會。注冊資金50萬與注冊資金5000萬的公司給人的印象決然不同。如果企業(yè)把無形資產(chǎn)評估作價增加注冊資金 ，就能巧妙、真實的展示公司形象，迎來更多發(fā)展機遇。

       3、吸引風險投資 

       風險投資公司不會讓自己的錢去打水漂，他們對項目的篩選極其慎重，對技術(shù)項目的科技含量、新穎性、成長性、成熟性、風險性等都很關(guān)注，然而他們更關(guān)注的是技術(shù)項目的市場獲利能力。一個處于初試、中試階段的項目如果沒有風險投資的注入，往往會前功盡棄，但如果拿著權(quán)威無形資產(chǎn)評估機構(gòu)對其技術(shù)無形資產(chǎn)出具的價值評估報告去找投資機構(gòu)，一定會得到事半功倍的效果。

       4、侵權(quán)索賠提供價值依據(jù)

       中國加入WTO以后，涉及到知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的侵權(quán)官司會越來越多，對知識產(chǎn)權(quán)損失的價值如何計算，這也需要無形資產(chǎn)評估機構(gòu)的介入。

       5、減少不必要的損失 

       技術(shù)的產(chǎn)權(quán)所有人在與合作對象談合資合作時，雙方對技術(shù)價值的估算由于條件的局限會存在很大的差距，雙方都會存在或有損失，如果有權(quán)威機構(gòu)的價值評估報告，這樣的損失就會避免。

       三、非專利技術(shù)價值評估資料的搜集

       1、非專利技術(shù)的可行性研究報告。內(nèi)容應包括如下部分：

       （1）任務依據(jù)與背景（方案論證）；

       （2）本項非專利技術(shù)的介紹；

       （3）經(jīng)濟評價與財務評價；

       （4）如準備投資提出投資年度計劃；

       （5）如科技成果已轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力應提供三年（或三年內(nèi)）的財務報表；

       （6）非專利技術(shù)的收益期和預期收益額有關(guān)情況。包括:非專利技術(shù)持有人的經(jīng)營管理能力、技術(shù)更新和新產(chǎn)品開發(fā)能力；非專利技術(shù)的獲利能力和收益水平；非專利技術(shù)產(chǎn)品的技術(shù)壽命和經(jīng)濟壽命，單位售價、銷售量、市場占有率和利潤情況；同功能產(chǎn)品單位售價情況、主要競爭對象的市場占有率、盈利情況等。

       2、本項目的成果鑒定技術(shù)資料及有關(guān)部門頒發(fā)的證書、證明或獎勵及有關(guān)單位的批復文件的復印件。

       3、產(chǎn)權(quán)者證明

       （1）如企業(yè)提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件；

       （2）如自然人提供資產(chǎn)權(quán)益者身份證復印件。

       4、非專利技術(shù)的具體內(nèi)容。包括名稱、類別、運用產(chǎn)品和領(lǐng)域，真實性、有效性、先進性、壟斷性、成熟程，所經(jīng)過的鑒定、驗證等；

       5、非專利技術(shù)的使用情況。包括使用專有技術(shù)需具備的經(jīng)濟、技術(shù)、設備、工藝、原材料、環(huán)境等方面的前提或基礎條件；啟用時間、使用范圍、使用權(quán)和所有權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。

       四、影響非專利技術(shù)評估的因素

       1、分類

       非專利技術(shù)一般分為兩種，一種是剛剛研究開發(fā)的新技術(shù)；另一種是行之有效的成熟技術(shù)，即已投入生產(chǎn)過程且效果良好。在評估的時候需要采用不同的方法，區(qū)別對待，才能更加準確地反映其價值。

       2、使用期限

       非專利技術(shù)依靠保密手段進行自我保護，不受法律保護。但是非專利技術(shù)作為一種知識性技巧，也會因技術(shù)進步、市場變化等原因而被先進的技術(shù)所替代。一旦被泄密，就會成為一項普通技術(shù)，它就沒有任何價值了。所以非專利技術(shù)的使用期限應由評估人根據(jù)本領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展、市場要求等情況及技術(shù)保密情況進行估計，也可以根據(jù)雙方合同規(guī)定的期限、協(xié)議估計其具體的期限。

       3、獲利能力

       非專利技術(shù)能產(chǎn)生超額的獲利能力。因此，評估時應充分研究、分析非專利技術(shù)直接和間接的獲利能力，這是確定非專利技術(shù)評估價值的關(guān)鍵。簡言之。獲利能力高其價值就大，反之其價值就小。

       4、權(quán)利限制

       非專利技術(shù)包括所有權(quán)和使用權(quán)。使用權(quán)又包括獨家使用權(quán)、排他使用權(quán)等。不同形式的權(quán)利對評估價值會產(chǎn)生不同的影響。此外，地域限制、自然條件、氣候等特定因素都會對評估值產(chǎn)生直接影響。

       5、收益期限

       一般是指非專利技術(shù)發(fā)揮作用并具有超額獲利能力的時間。由于非專利技術(shù)沒有物質(zhì)實體，所以，其價值不會因其使用的延長或自然力作用而形成有形損耗。然而，價值降低是由無形損耗形成的，即由于技術(shù)進步而引起價值減少，這主要由下列三種情況決定：一是更新、更好的技術(shù)替代了此非專利技術(shù)，使采用這種非專利技術(shù)失掉獲利優(yōu)勢；二是因為傳播面擴大，其他企業(yè)普遍掌握了這種技術(shù)，獲得這項非專利技術(shù)已不需要任何成本，使擁有這項非專利技術(shù)的企業(yè)不再具有獲取超額收益的能力時，其價值也就徹底喪失了；三是使用非專利技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品需求大幅度下降、銷售量銳減時，這種非專利技術(shù)價值就會隨之減少或喪失。所以非專利技術(shù)具有獲得超額收益能力的時間才是真正的有效期限。

       我們在進行資產(chǎn)評估時，預計和確定非專利技術(shù)的有效期限，可依據(jù)下列方法估算：一是非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中商定的有效期限和受益年限；二是采用統(tǒng)計分析法或與同類資產(chǎn)比較得出的預計收益期限。同時應該注意，非專利技術(shù)的有效期限會受到許多因素的影響，如廢棄不用、人們愛好的轉(zhuǎn)變以及經(jīng)濟形勢變化等，尤其是在現(xiàn)在的信息技術(shù)時代，無形資產(chǎn)更新周期加快、經(jīng)濟壽命縮短，所以對非專利技術(shù)評估時，對這種情況必須予以足夠的重視與考慮。