社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，為滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，尤其是對金融不良資產(chǎn)的處置，中介服務(wù)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生。由于我國在金融不良資產(chǎn)方面起步晚，發(fā)展時(shí)間短，在技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)方面均有很多不足，從業(yè)人員的素質(zhì)及評估機(jī)構(gòu)評估管理仍有有待完善之處。本文通過對金融不良資產(chǎn)的問題，產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對策。

1. 我國金融不良資產(chǎn)評估行業(yè)目前所存在的問題 

1.1評估咨詢對象分布散，評估成本高

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及管理公司對外提供的數(shù)據(jù)及評估結(jié)果由于具有特殊目的，應(yīng)該保證數(shù)據(jù)及評估結(jié)果的客觀性，公正性，權(quán)威性。但從實(shí)質(zhì)角度講，大部分評估咨詢對象都位于偏遠(yuǎn)地區(qū)，很難獲得基本數(shù)據(jù)，尤其是不良貸款的一攬子方案更加困難，其分散性的特點(diǎn)也特別明顯。如果要想要指定特定中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，將遇到不小困難，第一，過于集中的超額工作量；第二，高價(jià)成本；第三，由于前兩者的原因，可能存在評估機(jī)構(gòu)不愿接受相關(guān)工作。

1.2部分金融不良資產(chǎn)權(quán)信息不完整

客戶提供給評估機(jī)構(gòu)的這些數(shù)據(jù)不完整的所有權(quán)證書，導(dǎo)致評估機(jī)構(gòu)很難對那些基于評估咨詢和產(chǎn)權(quán)的數(shù)量目標(biāo)進(jìn)行確定，這使得和評估成為一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，特別是在軟性國有企業(yè)問題資產(chǎn)、債務(wù)和非金融負(fù)債管理信息不完整，公司所有權(quán)尚不清楚，借款人對估值工作不配合等問題。無法了解該委托者的全面情況，沒有完整資料信息，阻礙了評估進(jìn)程。

1.3不良資產(chǎn)評估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

中介機(jī)構(gòu)參與的積極性差采用不同的評價(jià)方法產(chǎn)生的工作量差別很大，因此客觀地制定不同的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)尤為重要。但是，大多數(shù)資產(chǎn)管理公司將待處分的債權(quán)人的權(quán)利金額作為拍賣前價(jià)格，這使得中間機(jī)構(gòu)參與非經(jīng)營資產(chǎn)估價(jià)的熱情下降。 

2.產(chǎn)生金融不良資產(chǎn)評估問題的原因

2.1沒有統(tǒng)一的評估規(guī)范及評估方法

價(jià)值結(jié)論的合理性和準(zhǔn)確性，只有通過市場實(shí)踐的最終結(jié)果才能判斷出來。我們實(shí)際工作情況和所規(guī)定的目標(biāo)往往是不一致的，原因通常是一種評估機(jī)構(gòu)在各種評估方法上有著錯(cuò)誤的認(rèn)知。他們錯(cuò)誤的把金融不良資產(chǎn)的歷史價(jià)值作為成本基礎(chǔ)進(jìn)行評價(jià)，或者只考慮到簡單的金融資產(chǎn)因素就進(jìn)行價(jià)值評估，由于評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和方法選擇不恰當(dāng)，評估結(jié)果往往難以讓人滿意。

2.2評估機(jī)構(gòu)的評估師的能力及工作量問題

金融不良資產(chǎn)的評估工作程序及性質(zhì)的復(fù)雜不可避免，這都是由于它具有資產(chǎn)的特殊性造成的。在交易過程中，金融不良資產(chǎn)一般以資產(chǎn)包的形式引入，這可能包括數(shù)百戶，有的包括大型企業(yè)和單個(gè)企業(yè)，但在這種情況下留給估值人員收集信息的時(shí)間很短，由于工作量大時(shí)間緊迫，評估人員往往只掌握了資產(chǎn)信息的一些關(guān)鍵信息，而其他具體信息在高壓力下無法完全掌握。由于數(shù)據(jù)不夠完整且缺乏權(quán)威公正性，掌握的資料沒有進(jìn)行相互補(bǔ)充的情況下，評估結(jié)果往往會(huì)有很大差距。

2.3市場信息不充分共享導(dǎo)致評估技術(shù)進(jìn)步緩慢

相比資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之間的合作，現(xiàn)今市場上更常見的更普遍的是各個(gè)評估機(jī)構(gòu)之間的競爭。金融不良資產(chǎn)信息無法在資產(chǎn)管理公司之間充分共享技術(shù)、方法和經(jīng)驗(yàn)，交流和分享相對封閉，導(dǎo)致資產(chǎn)管理公司在市場上各具優(yōu)勢，不能將優(yōu)勢融合合作。與此同時(shí)，中國金融不良資產(chǎn)市場的數(shù)據(jù)收集沒有權(quán)威機(jī)構(gòu)主導(dǎo)，導(dǎo)致我國金融不良資產(chǎn)評估技術(shù)進(jìn)展緩慢。 

3.對策與建議 

3.1提高對從業(yè)人員應(yīng)自覺遵守職業(yè)道德

從業(yè)人員在工作中應(yīng)遵循穩(wěn)健性、科學(xué)性、客觀性的原則，防止過高估或低估金融不良資產(chǎn)，過高或偏低都會(huì)造成評估結(jié)果的不合理。從業(yè)人員應(yīng)遵守相關(guān)準(zhǔn)則，不徇私舞弊，對各個(gè)數(shù)據(jù)都認(rèn)真核查，盡量避免由于人為原因?qū)Y(jié)果產(chǎn)生的誤差。

3.2向外國學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)經(jīng)驗(yàn)

我國可以從西方發(fā)達(dá)國家在金融不良資產(chǎn)的先進(jìn)部分中學(xué)習(xí)，并將這種經(jīng)驗(yàn)納入實(shí)際操作中。西方發(fā)達(dá)國家在我國評估正式發(fā)展之前就已開始評估工作，其發(fā)展周期長，有著大量技術(shù)經(jīng)驗(yàn)。通過這種交流與合作，我國可以改進(jìn)對金融不良資產(chǎn)的評估理論，改善理論及積累經(jīng)驗(yàn)，使評估的效率和可靠性得到提高。

3.3合理有效利用專業(yè)的經(jīng)濟(jì)建模理論

目前，我國在進(jìn)行深入探索，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，以建立有效的商業(yè)模式，并利用先進(jìn)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有效預(yù)測結(jié)果，努力建立了一個(gè)有效的評估模型，并認(rèn)真評估減值金融資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。 

4.結(jié)束語

隨著我國金融部門的發(fā)展，已經(jīng)消除了大量不良資產(chǎn)估值，既有成功經(jīng)驗(yàn)，也有失敗經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。我國需要更深入的對金融不良資產(chǎn)進(jìn)行研究，收集和分析案件，建立數(shù)據(jù)庫，使用數(shù)字統(tǒng)計(jì)分析，并不斷改善金融不良資產(chǎn)的估值狀況。